Familiengesellschaft & Familienpool

Für die optimale rechtliche und steuerliche Gestaltung der Vermögensnachfolge reichen die Möglichkeiten des Erbrechts oft nicht aus. Wer Vermögen zu Lebzeiten oder im Erbfall auf Angehörige übertragen will, erhält durch die Einbringung von Immobilien, Wertpapieren, Beteiligungen etc in eine Gesellschaft zusätzlichen Handlungsspielraum.

Halten Sie bereits Betriebsvermögen in einer Gesellschaft (z.B. GmbH, GbR oder KG), können Sie durch passende Klauseln zur Nachfolge den langfristigen Bestand des Unternehmens sichern und unerwünschte Personen vom Eintritt in die Gesellschaft abhalten.
Aber auch Privatvermögen läßt sich durch die Einbringung in einen sogenannten Familienpool ideal verwalten und (steuergünstig) übertragen.

Familienpool – Verwaltung und Übertragung von Immobilien etc.

Durch eine sorgfältig geplante lebzeitige Vermögensübertragung lässt sich gerade bei Immobilienvermögen Erbschaft- und Schenkungsteuer vermeiden. In der Regel verfolgt die Generation der Übergeber – also die Eltern – mit einer lebzeitigen Vermögensübertragung folgende Ziele:

• Rechtzeitige und gerechte Regelung der Vermögensnachfolge;
• Ausnutzung der Erbschaft- und Schenkungsteuerfreibeträge;
• Beibehaltung der Verfügungsgewalt durch die Eltern auch nach einer Vermögensüber-tragung an die Kinder;
• Dauerhafte Bündelung des Vermögens innerhalb der Familie;
• Einkommensteuerbewußte Aufteilung der Erträge (z.B. Mieteinnahmen).

Vielfach übertragen Eltern bereits zu Lebzeiten einzelne Immobilien gegen Einräumung eines Nießbrauch- oder Wohnrechts an die Kinder. Diese Konstruktion ist jedoch für größere Familienvermögen nur bedingt geeignet. Die Eltern behalten hier zwar das Recht zur Nutzung der Immobilien, sie sind jedoch nicht mehr befugt, über die Immobilien zu verfügen, da Eigentümer die Kinder geworden sind. Außerdem lassen sich in aller Regel die Grundstücke auch durch die Kinder nicht mehr veräußern oder beleihen, da sie mit einem Nießbrauch belastet sind. Des  Weiteren kann die Einzelübertragung verschiedener Immobilien auf die einzelnen Kinder als Erben zum Streit führen und erschwert die exakte Ausnutzung der Steuerfreibeträge. Schließlich werden durch den Nießbrauch an vermieteten Objekten die Mieteinnahmen steuerlich voll den Eltern zugerechnet und eine einkommensteuerliche Verlagerung auf die Kinder wird verhindert. Mittelfristig fällt das Vermögen durch die Aufteilung auf die Abkömmlinge auseinander, manchmal sogar in den Schoß ungeliebter Schwiegerkinder.

Vor allem für größere Familienvermögen, die unter anderem auch aus vermieteten oder verpachteten Objekten bestehen, bietet sich als Alternative eine vermögensverwaltende Familiengesellschaft – auch Familienpool genannt – an. Hierbei wird das Familienvermögen in eine Gesellschaft eingebracht. Diese Gesellschaft, in der das Vermögen über Generationen hinweg gebündelt sein soll, ist dann Eigentümer der Immobilien und wird grundsätzlich als sol-che ins Grundbuch eingetragen. Gesellschafter sind die Familienmitglieder, also Eltern, Kinder, Enkel, etc.
Die Gesellschaftsanteile, die anfangs ganz oder überwiegend in den Händen der Eltern liegen, werden schrittweise unter Ausnutzung der Erb- und Schenkungsteuerfreibeträge auf die Kinder übertragen. Jedes Elternteil kann auf die Kinder alle 10 Jahre Vermögen in Höhe des persönlichen Freibetrags  übertragen, ohne dass das Finanzamt die Hände aufhält. Gehört der überwiegende Teil des Vermögens nur einem der Ehepartner, bietet es sich an, Gesellschaftsanteile zunächst auf den „ärmeren“ Elternteil zu transferieren. Hier beträgt der Freibe-trag sogar 307.000 Euro. In einem zweiten Schritt können dann beide Elternteile Beteiligungen am Familienpool unter wiederholter Ausnutzung der Freibeträge auf die Kinder übertragen. Durch diese geplante schrittweise Weitergabe der Beteiligungen in die Hände der Kinder lässt sich sogar ein Millionenvermögen steuerneutral von einer Generation auf die folgenden übertragen.
Damit die Eltern trotz Abgabe Ihrer Anteile zeitlebens die Geschicke der Gesellschaft lenken und über das in ihr gebündelte Vermögen verfügen können, behalten Sie sich schon bei der Gründung des Familienpools im Gesellschaftsvertrag das dauerhafte alleinige Recht zur Geschäftsführung vor. Auch die Entscheidung, an wen die Gewinne der Gesellschaft aus Miet- und Pachteinnahmen fließen, kann von den Eltern so geregelt werden, dass sie selbst ausreichend versorgt sind, ein Teil der Gewinne aber gegebenenfalls aus steuerlichen Gründen auf die Kinder verlagert wird.
Die Eltern können des Weiteren verhindern, dass die Generation der Beschenkten ihre An-teile durch Verkauf oder Austritt aus der Gesellschaft versilbert. Es kann vertraglich geregelt werden, dass die Kinder beim Ausscheiden aus der Gesellschaft als Abfindung nur einen Bruchteil des tatsächlichen Wertes Ihres Anteils erhalten. So haben die Kinder einen Anreiz, dauerhaft in der Gesellschaft zu verbleiben. Damit das Vermögen auch wirklich in Familien-hand bleibt, kann bestimmt werden, dass Dritte, wie z.B. Schwiegerkinder, nicht Gesellschaf-ter werden können.

Der Familienpool bietet somit beste Voraussetzungen dafür, dass ein Immobilienvermögen und sonstige Werte dauerhaft im Kreis der Familie erhalten bleibt, ohne durch Steuerzahlungen, Erbstreitigkeiten oder den Zugriff Fremder aufgezehrt zu werden.